三角貿易的類型，大致上，可以區分為居間介紹、買斷賣斷兩大態樣，再由兩大態樣延伸出各式交易模式；然而，對於國際貿易而言，營業稅適用零稅率的退稅機制，是一項重要的資金週轉來源，然而，並非所有三角貿易的交易模式，都適用零稅率的退稅要件。
目前分類：稅務申報 (22)
- Apr 11 Thu 2024 01:05
三角貿易的誤判零稅率退稅之交易模式
- Dec 31 Sun 2023 19:54
收取虛擬貨幣，無法作為外銷勞務的申請退稅證明
- Dec 01 Fri 2023 00:53
企業代吸收境外AI服務費扣繳稅款的應注意事項
企業支付境外AI平台的服務費、勞務費，若屬中華民國來源所得的話，企業必須在給付之日起的十日之內，完成就源扣繳的程序；對給付企業而言，雖然原則上應該是源頭扣稅，但實務上，給付企業都被迫必須代為吸收稅金，且須全額到付，是故，處理支付境外AI服務費的方式，往往必須往上加乘。
舉例而言，當企業支付境外AI平台服務費100萬，且代為吸收就源扣繳的稅金時，若以就源扣繳稅率20%為例的話，其計算公式為：
支付費用=現金+20%就源扣繳稅金
X=100萬+20%X
X=125萬
換句話說，給付企業必須匯出100萬給境外AI平台，並在十日之內將25萬代繳納給國稅局，且完成申報作業。至此，給付企業須再多留意以下幾項關鍵：
一、帳面支出勢必增加
給付企業代為吸收稅金之後，原先企業的帳面支出將從原本的100萬，增加到125萬，故企業在編列相關支出預算時，需往上加乘，以避免超過預算估計值太多。
二、稅上未必有抵扣權
即便給付企業已代為吸收25萬稅金，然而，依據營利事業所得稅查核準則§90之規定，給付企業代為吸收的稅金，不能作為企業報稅上的損失或費用；故申報營所稅時，必須做稅上的剔除調整。
- Oct 22 Sun 2023 18:48
虛擬貨幣交易的所得認定時點
以虛擬貨幣交易的型態來看，其性質無論是財產交易所得，亦或證券交易所得，其類別無論是境內所得，還是境外所得，其計算所得的時點，並不會因為所得性質或類別，而有差異。
- Oct 03 Tue 2023 00:56
虛擬貨幣的交易，如何申報個人所得?
近年來，虛擬貨幣的交易，可說是相當熱絡且蔚為風行，然而，無論是透過境外平台交易，亦或是透過國內幣商交易，若交易產生獲益的話，即產生稅賦上的申報與繳納責任。
- Jul 01 Sat 2023 09:06
漏未申報外銷貨物、外銷勞務的查核風險
外銷貨物與外銷勞務，若符合統一發票使用辦法第四條第33款的態樣，包含：企業外銷貨物與外銷有關之勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務，得免開立統一發票，當期申報營業稅外銷適用零稅率的銷售額，可退還營業稅。
- Jun 25 Sun 2023 23:24
健身教室預收會員費，開立發票與認列營收的差異
基於全民對於個人健康的著重，以及全國運動風氣的帶動，坊間許多健身教室與健身房，如雨後春筍般的紛紛成立，無論是以行號或公司型態經營運動事業，當健身教室預收會員的年度會費時，其概念如同預收服務費，除免用統一發票營業人之外，健身教室都有開立發票的必要；而隨著發票的開立，營業稅、營所稅的申報義務，都會同步跟進，然而，其在營業稅與營所稅的申報上，卻有些微的差異。
- May 02 Tue 2023 19:42
支付境外AI平台費，營業稅的應注意事項
營業稅制度，屬於消費稅的性質，故若由『境外』引進貨物或勞務的話，依據加值型及非加值型營業稅法(下稱營業稅法)第2條的規定，應由境內的貨物收貨人，或境內的勞務買受人，繳納營業稅。換句話說，如：公司、行號、機關團體...等，有統一編號的組織，舉凡購買境外勞務在台使用時，都有在台灣申報繳納營業稅的義務。區別在於：
- Apr 02 Sun 2023 00:35
企業支付境外AI使用費，應留意就源扣繳
近期AI平台，如雨後春筍般，迅速推陳出新，知名的境外AI平台工具，如：ChatGPT、Google Bard、Jasper、YouChat、Bing...等，更是大量被運用在商業用途之上；透過AI智能的協助，不但大幅降低企業的人事成本、倍數營運效率，迅速為企業帶來如虎添翼的商用價值。
- Mar 22 Wed 2023 23:48
佣金收入：扣繳認列錯誤的風險
各類所得扣繳申報，可說是給付單位(下稱：扣繳義務人)的通知責任，故當扣繳義務人支付各類所得給所得者時，均有向國稅局通知該項給付資訊的必要；再者，無論給付境內居住民或外國人，扣繳義務人都有預扣稅金的義務，只是扣繳稅金的門檻與申報時間，會因為所得類別或所得者身分的不同，而各有差異。
- Oct 02 Sun 2022 00:48
代吸收支付國外授權金、服務費的扣繳稅額
當我國境內組織，支付外國個人或營利事業『所§8條中華民國來源所得』，且該境內所得來源，又屬於所§88條：應扣繳所得之時，給付組織即應就支付所得來源，扣繳稅金，並於十日之內，完成扣繳申報的程序，由此可知，境內組織的責任，是可想而知的沉重，故給付方又被稱為扣繳義務人；但若不符合所§88條之應扣繳所得項目時，則由外國個人或營利事業，自行結算申報，給付方則無需就源扣繳。
- Aug 14 Sun 2022 00:09
境外已繳稅款，可抵扣境內營所稅的限額公式
當營利事業匯回所投資海外事業之盈餘時，若該盈餘已在當地納稅的話，所就源扣繳的稅賦，是可以抵扣台灣境內營所稅的，然而，依據所得稅法第3條第2項的規定：扣抵上限，不可超過加計海外盈餘之後，依台灣稅率計算所增加的稅額。
- Jun 06 Mon 2022 22:09
政策下的稅賦減免，仍須留意企業稅低稅賦之責任
基於產業升級與培植的立場，政府在許多政策上，均給予企業相當多的稅賦減免優惠，例如：
- Apr 02 Fri 2021 15:42
扣繳申報:薪資扣繳的方式-境內居住民
公司設立之後，扣繳申報，可以切割成：扣、繳、申報三個程序，當給付金額超過法定門檻以上，給付方(給錢的組織)，即有依法從給付給所得者的金額之中，代扣稅款並代為繳納給政府的責任，同時，亦肩負起將相關資訊通知主管機關的義務，因此，給付方又稱為扣繳義務人。
- May 30 Sat 2020 22:58
公司設立後，為何感覺沒賺多少錢，卻一直在繳稅？
公司設立之後，業主經常會有一種感覺：好像沒賺多少錢，甚至好像是虧錢的，但卻為什麼一直在繳稅？就我們的觀察，業主會有這種感覺的原因，大致上，可能可以歸類為以下兩種原因：
- May 03 Sun 2020 20:59
公司設立登記之後-外國公司在台設立登記各式組織稅賦
外國公司可在台設立登記的各式組織，包含：分公司、辦事處、子公司，此三者在組織上的位階與結構，均各有不同；同時，三者在稅賦申報與繳納上，亦存在著部分差異。如同我們在【公司設立流程-外國公司在台設立登記各式組織】一文中曾討論，外資公司在台可以設立登記的公司組織，包含：分支機構、獨立個體，共兩類。故我們也分就兩類在稅賦上的差異，逐一分析。
- Mar 13 Fri 2020 23:17
營業稅申報，別忽略股利收入對進項稅額的不得扣抵影響
公司登記後，企業在年度營業期間，每期都有申報營業稅的義務，原則上，營業稅申報的時間，多落在單月的15日之前，須完成營業稅的申報程序。
- Feb 23 Sun 2020 01:12
成本認列方式的差異，對財報稅報上的影響
公司設立後，關於成本的計算，在會計學上的成本認列方式，最常使用的，可以分為以下兩種，一個是【定期盤存制】，另一個則是【永續盤存制】。兩者，對於成本的認列，有著不一樣的假設立場，遂也產生了財報與稅報上，不一致的可能狀況。
- Sep 09 Thu 2010 23:20
公司登記後，留意以公司名義購車問題
公司登記後，當創業者以公司名義取得車輛時，應留意以下數項關鍵，並審慎評估是否以公司名義取得車輛：
- 車輛確實為公司使用，始以公司名義取得車輛。
- 若為自用小客車，發票不能夠扣抵營業稅。
- 自用小客車的取得成本，有折舊設算上的限額。
- 若以租用方式取得車輛，應留意是『資本租賃』還是『營業租賃』
- 車輛售出時，別忘了依法開立發票。
相關問題，歡迎蒞臨以下網址瞭解：
- Aug 27 Fri 2010 13:30
公司設立登記後，留意『股東往來』科目
當公司資金不足時，股東往往會先拿自己的錢出來讓公司能周轉一下，然而，我們建議創業者，留意公司報表中，呈現在資產負債表右邊(貸方)負債方的『股東往來』科目。當股東往來科目過大，將可能為創業者帶來以下風險：
