中小企業能取得的資源,相對比較少,也相對比較難,特別是針對現金(包含零用金、銀行存款)的流動性,要取得充足的金流,更顯得不容易。現金流,對企業來說,就像是在人體內奔流的血液般,當血液的流速變慢,勢必會影響到身體的含氧量與健康,當血液無法順暢循環且嚴重堵塞的話,人與企業都會倒下,是故,保持現金流的順暢循環,是很重要的關鍵。

但中小企業主,往往會有種很深悟的痛感,明明感覺公司好像是有賺錢的,商品存貨也很順利的在正向循環、進進出出,但為何總覺得現金不夠用?那到底公司是有賺錢,還是沒賺錢呢?

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基本上,會有這種錯覺的關鍵,主要在於『企業是否獲利』與『企業是否充足的金流』,是不樣的兩個平行線。舉例來講,當企業賒購取得商品存貨(取得進項憑證),又再順利賒銷出貨、取得應收帳款(開立銷項憑證)時,收入與成本就已經認列產生,毛利與企業獲利也跟著已經確認了。

但此時客戶尚未付款、供應商也尚未請款;假若客戶付款天數較長,供應商卻請款在即,加上公司管銷費用、薪資費用、營業稅/營所稅....等支出都需要金流支應的話,就會產生企業金流不足的資金壓力;這種因為資金流入/流出的時間差異,所產生的速差,若沒有其他金流及時支援的話,就很容易產生企業在獲利下的倒閉憾事。

一般來說,其他金流的來源,可以分成短期與長期兩個面向來看。短期者,像是:股東借款公司的股東往來,或是企業向銀行融資的短債,都是最常看到的短期資金來源。其他像是:政府相關補助、政策性低利貸款、金融單位的長期融資,租賃公司運行的售後租回或資本租賃....等,則是長期資金來源,可考慮的方向。

但無論是選擇用哪一種資金來支援營運,觀念上,短期資金需求以短借因應,長期資金來源則用長債支應,是不變的道理。

 

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參考資料:
翰鼎會計記帳士事務所
境外公司操作聖經全集

 
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