中小企業主忙於衝刺業務,營運企業的同時,往往容易忽略財務資訊,及其能為業主提供的重要決策依據,有些不具財務背景的中小企業業主,在拿到財務報表或稅務申報資料時,經常發生不知道從何著眼、從何下手的困擾。

事實上,財務報表或稅務申報資料的分析,並不需倚仗複雜的計算,信手拈來的資訊,都能為業主帶來重要的決策資訊,也能協助業主迅速掌握經營成果與績效,幫 助業主做好未來經營的決策。就拿營業稅(401)申報書上的資訊來說,這張申報書上的重要資訊,至少就包含以下數項,包含:

1.經營期間:最近兩個月(若按期申報的話)
2.收入(A):依法已開立發票的銷售金額,或外銷的銷售金額
3.成本與費用(B):依法可扣抵營業稅的相關支出

從這張申報書,可讓業主約略掌握到的營運資訊,至少包含:
1.收入(A)
(1)累積本年度的各張申報書,可以掌握銷售業績變動趨勢
(2)比對去年或前年的同期申報書,可以掌握淡旺季變異
(3)可以比對本年度的業績目標達成率,以及目標達成進度

2.成本與費用(B)
(1)累積本年度各張申報書,可約略掌握直接成本變動趨勢
(2)比對去年或前年的同期申報書,可約略掌握成本管控狀況
(3)可以掌握預算執行績效

3.約略的本業獲利(A-B)
(1)可以大致上看出本業獲利能力
(2)可以大致上看出本業獲利趨勢
(3)可以比對出相較於以往各年度的獲利起伏

這些資訊,即便手邊沒有財務報表,都能即時提供業主經營決策上的直觀依據:
1.行銷預算或執行有用嗎?是否要增加行銷強度?
2.業績增長是否符合預期?是否有達成目標?
3.成本管控(特別是直接成本)是否需要立即改善?
4.營業額增加,但現金流量是否有跟上?可掌握企業週轉能力
5.存貨週轉狀況是否符合預期?


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參考資料:
翰鼎會計記帳士事務所
境外公司操作聖經全集


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